对于小规模纳税人来说，正确处理增值税的账务至关重要。首先，在确认当期应交增值税时，需将销售收入乘以征收率计算出应纳税额。例如：某月销售额为10万元，征收率为1%，则应纳税额=10万×1%=1000元。此时，借记“应交税费—应交增值税”科目，贷记“银行存款”或“库存现金”科目。

其次，月末若存在未交增值税，需将其转入“应交税费—未交增值税”科目。比如，本月应交增值税为1000元，但实际缴纳了800元，则剩余200元需结转至下月继续缴纳。会计分录为：借记“应交税费—未交增值税”，贷记“应交税费—应交增值税（已交税金）”。

最后，记得定期核对税务报表与账簿数据一致性，确保申报无误。及时缴纳税款不仅是法律义务，也是企业诚信经营的重要体现。💼✨